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                    國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會等部門《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》

                      新華社北京7月5日電 日前,國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會、公安部、財(cái)政部、中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、國務(wù)院國資委《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》(以下簡稱《意見》)。

                      《意見》以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),深入貫徹黨的二十大精神,認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于資本市場改革發(fā)展的重要指示批示精神,堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),堅(jiān)持市場化、法治化方向,進(jìn)一步加大對財(cái)務(wù)造假的打擊力度,完善監(jiān)管協(xié)同機(jī)制,構(gòu)建防治財(cái)務(wù)造假長效機(jī)制,加大制度供給,強(qiáng)化激勵約束,為推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

                      《意見》明確5方面重點(diǎn)舉措。一是堅(jiān)決打擊和遏制重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假。嚴(yán)肅懲治欺詐發(fā)行股票債券行為,嚴(yán)厲打擊系統(tǒng)性造假和配合造假,加強(qiáng)對濫用會計(jì)政策實(shí)施造假的監(jiān)管,強(qiáng)化對特定領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假的打擊。二是優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機(jī)制。健全線索發(fā)現(xiàn)機(jī)制,提升行政執(zhí)法效能,深化行刑銜接協(xié)作。三是加大全方位立體化追責(zé)力度。強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力,推動加大刑事追責(zé)力度,推動完善民事追責(zé)支持機(jī)制。四是加強(qiáng)部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同。國有資產(chǎn)出資人加強(qiáng)監(jiān)督管理,金融監(jiān)管部門提升協(xié)同打擊力度,壓實(shí)地方政府責(zé)任。五是常態(tài)化長效化防治財(cái)務(wù)造假。增強(qiáng)公司治理內(nèi)生約束,壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任,完善財(cái)務(wù)信息相關(guān)制度,加強(qiáng)聯(lián)合懲戒與社會監(jiān)督。

                      《意見》要求各地區(qū)、各部門切實(shí)把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院決策部署上來,加強(qiáng)政策銜接、工作協(xié)同,強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé),有效統(tǒng)籌打擊財(cái)務(wù)造假與風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作,維護(hù)資本市場穩(wěn)定運(yùn)行,助力經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。

                      新華社北京7月5日電 題:打擊資本市場財(cái)務(wù)造假最新政策來了!釋放“懲防并重”信號

                      新華社“新華視點(diǎn)”記者劉慧

                      日前,國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會等六部委《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》。針對資本市場各方深惡痛絕的財(cái)務(wù)造假,意見提出17項(xiàng)具體舉措,釋放“懲防并重”政策信號。

                      信號一:升級懲防財(cái)務(wù)造假力度是市場發(fā)展必然要求

                      財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重破壞資本市場誠信基礎(chǔ),嚴(yán)重侵害投資者合法權(quán)益。近年來,監(jiān)管部門對資本市場財(cái)務(wù)造假的打擊力度持續(xù)升級。

                      數(shù)據(jù)顯示,2021年至2023年,證監(jiān)會共辦理信息披露違法案件397起,其中造假案件203起;2021年以來向公安機(jī)關(guān)移送上市公司、債券發(fā)行人等主體涉財(cái)務(wù)造假、資金占用等犯罪案件150余起。

                      近年來資本市場財(cái)務(wù)造假出現(xiàn)了很多新手段,打擊和防范財(cái)務(wù)造假也面臨新的形勢和問題。財(cái)務(wù)造假的隱蔽性、復(fù)雜性、系統(tǒng)性顯著增加,花樣不斷翻新,加大了發(fā)現(xiàn)和查處難度。不少案件中,第三方配合造假問題顯現(xiàn)并引發(fā)市場高度關(guān)注。

                      證監(jiān)會新聞發(fā)言人說,就整體而言,造假公司是少數(shù)。上市公司群體始終是我國企業(yè)的優(yōu)秀代表。但財(cái)務(wù)造假對市場信心的影響很大,對投資者利益損害很重,亟需多管齊下形成合力,重拳整肅、堅(jiān)決遏制。同時,也要打防并舉、標(biāo)本兼治,從源頭防范造假發(fā)生。

                      本次出臺的意見從打擊和遏制重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假、優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機(jī)制、加大全方位立體化追責(zé)力度、加強(qiáng)部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同、常態(tài)化長效化防治財(cái)務(wù)造假等5個方面提出17項(xiàng)具體舉措。

                      證監(jiān)會新聞發(fā)言人表示,意見的出臺將有力推動各方進(jìn)一步嚴(yán)懲財(cái)務(wù)造假,切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益,全面構(gòu)建財(cái)務(wù)造假綜合懲防新的工作格局,為推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

                      信號二:懲治財(cái)務(wù)造假重點(diǎn)在于持續(xù)提高違法成本

                      長期以來,財(cái)務(wù)造假違法成本低一直被資本市場各方詬病。持續(xù)提高違法成本,讓懲治手段真正“長牙齒”是各方期待。

                      意見明確,依法從嚴(yán)打擊財(cái)務(wù)造假,強(qiáng)化穿透式監(jiān)管,提升線索發(fā)現(xiàn)處置能力和執(zhí)法司法工作質(zhì)效。堅(jiān)持“追首惡”與“打幫兇”并舉,強(qiáng)化對造假責(zé)任人及配合方行政、刑事、民事立體化追責(zé)。

                      透視意見提出的舉措,“線索發(fā)現(xiàn)—監(jiān)管執(zhí)法—立體化追責(zé)”的鏈條將愈發(fā)嚴(yán)密。

                      在強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力方面,意見提出加快出臺上市公司監(jiān)管條例,明確第三方配合造假、資金占用等違規(guī)行為的法律責(zé)任。優(yōu)化財(cái)務(wù)造假行政處罰標(biāo)準(zhǔn),大幅提高違法成本等。

                      在加大行政處罰力度的基礎(chǔ)上,意見重點(diǎn)提出了推動刑事、民事追責(zé)力度。意見明確推動出臺背信損害上市公司利益罪司法解釋。強(qiáng)化對控股股東、實(shí)際控制人組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假、侵占上市公司財(cái)產(chǎn)等行為的刑事追責(zé)力度。堅(jiān)決追究第三方人員配合造假構(gòu)成犯罪的刑事責(zé)任。

                      在完善民事追責(zé)支持機(jī)制方面,針對投資者獲賠難的問題,意見提出加大證券糾紛特別代表人訴訟制度適用力度。統(tǒng)籌運(yùn)用先行賠付、支持訴訟、代位訴訟、行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾等一系列投資者賠償救濟(jì)制度機(jī)制,進(jìn)一步提高違法成本。探索建立證券公益訴訟制度等。

                      業(yè)內(nèi)人士指出,意見明確要加大懲治財(cái)務(wù)造假的基礎(chǔ)制度供給,對財(cái)務(wù)造假主體和第三方配合一體打擊,將有利于提高綜合違法成本,進(jìn)一步提升懲治手段的威懾力。

                      信號三:多措并舉加強(qiáng)防治 持續(xù)優(yōu)化市場生態(tài)

                      對于資本市場財(cái)務(wù)造假,不僅需要加大懲治的威懾力度,更要加強(qiáng)防治。讓財(cái)務(wù)造假在醞釀重大風(fēng)險(xiǎn)前盡早被發(fā)現(xiàn),盡量被“掐滅”在早期,對于持續(xù)優(yōu)化資本市場生態(tài)有著重要意義。這需要進(jìn)一步凝聚各方合力,也需要進(jìn)一步發(fā)揮市場的力量。

                      意見在“加強(qiáng)部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同”中明確了各方職責(zé),包括國有資產(chǎn)出資人及有關(guān)企業(yè)主管部門加強(qiáng)監(jiān)督管理,對相關(guān)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)造假或配合造假問題嚴(yán)肅追責(zé)并通報(bào)反饋。金融監(jiān)管部門提升協(xié)同打擊力度,督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)真實(shí)性的關(guān)注和審查,加強(qiáng)函證業(yè)務(wù)合規(guī)性的監(jiān)督檢查力度。強(qiáng)化證券執(zhí)法與財(cái)政執(zhí)法的分工協(xié)作。地方政府將財(cái)務(wù)真實(shí)性作為扶優(yōu)限劣的重要依據(jù),切實(shí)履行財(cái)務(wù)造假等引致風(fēng)險(xiǎn)處置的屬地責(zé)任。

                      防治財(cái)務(wù)造假離不開市場的力量。在“常態(tài)化長效化防治財(cái)務(wù)造假”相關(guān)政策中,意見從增強(qiáng)公司治理內(nèi)生約束、壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任、加強(qiáng)聯(lián)合懲戒與社會監(jiān)督等方面提出了不少務(wù)實(shí)舉措。

                      有業(yè)內(nèi)專家指出,上市公司財(cái)務(wù)造假首先是突破了公司的內(nèi)控底線,其次是相關(guān)中介機(jī)構(gòu)失靈,逐漸造成極壞的市場影響,所以從源頭和動機(jī)上遏制各環(huán)節(jié)造假或參與造假的沖動至關(guān)重要。意見提出,有效發(fā)揮獨(dú)立董事監(jiān)督作用,強(qiáng)化審計(jì)委員會反舞弊職責(zé)。推動上市公司建立績效薪酬追索機(jī)制。

                      在壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任方面,意見提出強(qiáng)化對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。明確中介機(jī)構(gòu)在發(fā)現(xiàn)造假行為時主動報(bào)告的,依法從輕或減輕處罰。對重大違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)依法暫?;蚪箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù),嚴(yán)格執(zhí)行吊銷執(zhí)業(yè)許可、從業(yè)人員禁入等制度。

                    國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會等部門

                    《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假

                    綜合懲防工作的意見》的通知

                    國辦發(fā)〔2024〕34號


                    各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu):

                    中國證監(jiān)會、公安部、財(cái)政部、中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、國務(wù)院國資委《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》已經(jīng)國務(wù)院同意,現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

                    國務(wù)院辦公廳    

                    2024年6月29日    

                    (此件公開發(fā)布)



                    關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場

                    財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見

                    中國證監(jiān)會 公安部 財(cái)政部

                    中國人民銀行 金融監(jiān)管總局 國務(wù)院國資委


                    資本市場在金融運(yùn)行中具有牽一發(fā)而動全身的重要作用,財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重?cái)_亂資本市場秩序、動搖投資者信心。近年來,各有關(guān)方面認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署,持續(xù)加大監(jiān)管執(zhí)法力度,一批財(cái)務(wù)造假案件得到及時查處,市場生態(tài)有效凈化。但是,財(cái)務(wù)造假花樣翻新,案件查處難度大,有效打擊系統(tǒng)性、隱蔽性、復(fù)雜性財(cái)務(wù)造假的任務(wù)十分艱巨,必須堅(jiān)持綜合施策,強(qiáng)化標(biāo)本兼治,持續(xù)保持高壓態(tài)勢,切實(shí)增強(qiáng)工作合力。為從嚴(yán)打擊資本市場財(cái)務(wù)造假,維護(hù)良好市場生態(tài),現(xiàn)就進(jìn)一步做好財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作提出如下意見。

                    一、總體要求

                    以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),深入貫徹黨的二十大精神,認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于資本市場改革發(fā)展的重要指示批示精神,堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào),堅(jiān)持市場化、法治化方向,進(jìn)一步加大對財(cái)務(wù)造假的打擊力度,完善監(jiān)管協(xié)同機(jī)制,構(gòu)建防治財(cái)務(wù)造假長效機(jī)制,加大制度供給,強(qiáng)化激勵約束,為推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

                    ——堅(jiān)持問題導(dǎo)向。依法從嚴(yán)打擊財(cái)務(wù)造假,強(qiáng)化穿透式監(jiān)管,提升執(zhí)法司法工作質(zhì)效。堅(jiān)持“追首惡”與“打幫兇”并舉,強(qiáng)化對造假責(zé)任人及配合造假方的追責(zé)。

                    ——堅(jiān)持系統(tǒng)觀念。凝聚各方合力,提升財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性。強(qiáng)化條塊結(jié)合、區(qū)域聯(lián)動,形成各部門、各地區(qū)各司其職、齊抓共治的工作格局。

                    ——堅(jiān)持守正創(chuàng)新。加大基礎(chǔ)制度供給,創(chuàng)新方式方法,構(gòu)建常態(tài)化、長效化工作機(jī)制。強(qiáng)化激勵約束,增強(qiáng)內(nèi)生動力,營造崇尚誠信、不做假賬的良好市場環(huán)境。

                    二、堅(jiān)決打擊和遏制重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假

                    (一)嚴(yán)肅懲治欺詐發(fā)行股票債券行為。持續(xù)優(yōu)化完善股票債券發(fā)行上市審核注冊機(jī)制,把好資本市場“入口關(guān)”。加大股票發(fā)行環(huán)節(jié)現(xiàn)場檢查和督導(dǎo)力度,聚焦業(yè)績異常增長等情形,嚴(yán)防“帶病闖關(guān)”。重點(diǎn)關(guān)注已違約及風(fēng)險(xiǎn)類債券發(fā)行人,嚴(yán)厲打擊欺詐發(fā)行、虛假信息披露、挪用募集資金和逃廢債等違法違規(guī)行為。

                    (二)嚴(yán)厲打擊系統(tǒng)性造假和配合造假。密切跟進(jìn)系統(tǒng)性、團(tuán)伙型財(cái)務(wù)造假特征及演變趨勢,依法從嚴(yán)打擊通過偽造變造憑證、利用關(guān)聯(lián)方虛構(gòu)交易或第三方配合等方式實(shí)施系統(tǒng)性造假的行為。全面懲處財(cái)務(wù)造假的策劃者、組織者、實(shí)施者、配合者以及專業(yè)化配合造假的職業(yè)犯罪團(tuán)伙,堅(jiān)決破除造假“生態(tài)圈”。

                    (三)加強(qiáng)對濫用會計(jì)政策實(shí)施造假的監(jiān)管。強(qiáng)化財(cái)會監(jiān)督,加大對濫用會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)實(shí)施財(cái)務(wù)造假的打擊力度。密切關(guān)注會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)執(zhí)行情況,加大對操縱資產(chǎn)減值計(jì)提調(diào)節(jié)利潤、以財(cái)務(wù)“洗澡”掩蓋前期造假行為的打擊力度。

                    (四)強(qiáng)化對特定領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假的打擊。依法懲治證券發(fā)行人、上市公司通過“空轉(zhuǎn)”、“走單”等虛假貿(mào)易方式實(shí)施的財(cái)務(wù)造假。嚴(yán)厲打擊利用供應(yīng)鏈金融、商業(yè)保理、票據(jù)交易等方式實(shí)施的財(cái)務(wù)造假。從嚴(yán)懲處基于完成并購重組業(yè)績承諾、便于大股東攫取巨額分紅、滿足股權(quán)激勵行權(quán)條件、規(guī)避退市等目的實(shí)施的財(cái)務(wù)造假。壓實(shí)私募股權(quán)創(chuàng)投基金管理人勤勉盡責(zé)責(zé)任,加強(qiáng)對基金所投項(xiàng)目財(cái)務(wù)真實(shí)性的盡職調(diào)查和投后管理,防范造假行為發(fā)生。

                    三、優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機(jī)制

                    (五)健全線索發(fā)現(xiàn)機(jī)制。加強(qiáng)日常監(jiān)管,加大監(jiān)督檢查力度,突出科技支持作用,發(fā)揮全國信用信息共享平臺的支撐功能,依法查詢國家金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,多渠道識別財(cái)務(wù)造假線索。健全對線索的全流程閉環(huán)管理機(jī)制,規(guī)范線索處置程序。依法依規(guī)利用銀行流水電子化查詢和反洗錢協(xié)查機(jī)制,提高涉案資金查詢效率。建立健全配合造假方名錄,延伸排查和串并分析其他相關(guān)方造假線索。優(yōu)化檢查調(diào)查統(tǒng)籌調(diào)度和跨區(qū)域協(xié)作機(jī)制,提升重大復(fù)雜線索發(fā)現(xiàn)能力。

                    (六)提升行政執(zhí)法效能。加快推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型,優(yōu)化各條線各環(huán)節(jié)職能定位,構(gòu)建高效協(xié)同的監(jiān)管架構(gòu)。強(qiáng)化發(fā)行審核、公司監(jiān)管、中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管等業(yè)務(wù)條線協(xié)同,提升監(jiān)管效能。加強(qiáng)日常監(jiān)管、稽查執(zhí)法、行政處罰等各環(huán)節(jié)銜接,提升執(zhí)法效率。完善重大財(cái)務(wù)造假案件調(diào)查處罰機(jī)制,提高查辦質(zhì)效。及時總結(jié)執(zhí)法經(jīng)驗(yàn),持續(xù)優(yōu)化監(jiān)管工作流程機(jī)制。用好與境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署的雙邊、多邊監(jiān)管合作諒解備忘錄,加大跨境協(xié)查力度,提升對利用境外業(yè)務(wù)從事財(cái)務(wù)造假的查處效率。

                    (七)深化行刑銜接協(xié)作。推動強(qiáng)化證券執(zhí)法和司法機(jī)關(guān)在信息共享、案件辦理、警示教育等方面的協(xié)作。針對欺詐發(fā)行、違規(guī)信息披露、背信損害上市公司利益等重大證券違法線索,符合條件的,及時啟動聯(lián)合情報(bào)導(dǎo)偵工作。對跨區(qū)域、系統(tǒng)性等重大造假犯罪案件,推動建立健全公安和檢察機(jī)關(guān)聯(lián)合掛牌督辦機(jī)制,提升大案要案查處效率。

                    四、加大全方位立體化追責(zé)力度

                    (八)強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力。加快出臺上市公司監(jiān)督管理?xiàng)l例,明確第三方配合造假、資金占用等違規(guī)行為的法律責(zé)任。用足用好法律授權(quán),加大對財(cái)務(wù)造假案件的處罰力度,對主要責(zé)任人員依法堅(jiān)決實(shí)施市場禁入。優(yōu)化財(cái)務(wù)造假行政處罰標(biāo)準(zhǔn),大幅提高違法成本。對惡意轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的被執(zhí)行人,通過向法院提起撤銷權(quán)之訴追回相關(guān)財(cái)產(chǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行重大違法強(qiáng)制退市制度,對欺詐發(fā)行、嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假的公司依法堅(jiān)決予以退市,強(qiáng)化對相關(guān)機(jī)構(gòu)和個人追責(zé)。

                    (九)推動加大刑事追責(zé)力度。推動出臺背信損害上市公司利益罪司法解釋,加大對控股股東、實(shí)際控制人組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假、侵占上市公司財(cái)產(chǎn)等行為的刑事追責(zé)力度。深挖上市公司董事、高級管理人員挪用資金、職務(wù)侵占、背信損害上市公司利益等違法犯罪線索。供應(yīng)商、客戶、中介機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)等第三方人員配合實(shí)施財(cái)務(wù)造假構(gòu)成犯罪的,依法堅(jiān)決追究刑事責(zé)任。

                    (十)推動完善民事追責(zé)支持機(jī)制。探索建立證券公益訴訟制度。推動簡化登記、訴訟、執(zhí)行等程序,完善示范判決機(jī)制,加大證券糾紛特別代表人訴訟制度適用力度。統(tǒng)籌運(yùn)用先行賠付、支持訴訟、代位訴訟、行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾等一系列投資者賠償救濟(jì)制度機(jī)制,進(jìn)一步提高違法成本。

                    五、加強(qiáng)部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同

                    (十一)國有資產(chǎn)出資人加強(qiáng)監(jiān)督管理。履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的部門、有關(guān)企業(yè)主管部門持續(xù)加強(qiáng)對所出資企業(yè)的監(jiān)督管理,及時督促相關(guān)企業(yè)依法依規(guī)處置所控股證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)造假及配合造假問題,嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé),并及時將處理結(jié)果反饋財(cái)政、證券監(jiān)管部門。督促所出資企業(yè)積極履行對所參股證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)真實(shí)性的股東監(jiān)督責(zé)任。加強(qiáng)執(zhí)法協(xié)作,發(fā)現(xiàn)涉及其他證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)造假線索的,及時將線索移交財(cái)政、證券監(jiān)管部門。

                    (十二)金融監(jiān)管部門提升協(xié)同打擊力度。金融監(jiān)管部門及時處置所屬企業(yè)、所監(jiān)管企業(yè)的財(cái)務(wù)造假、配合造假、為違規(guī)占用擔(dān)保提供協(xié)助等問題并向財(cái)政、證券監(jiān)管部門通報(bào)。督促銀行等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對證券發(fā)行人、上市公司等貸款對象財(cái)務(wù)真實(shí)性的關(guān)注和審查。在函證集中化基礎(chǔ)上,加快推進(jìn)函證數(shù)字化處理,鼓勵、引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)等主體通過數(shù)字函證平臺開展函證業(yè)務(wù),加大對金融機(jī)構(gòu)函證業(yè)務(wù)合規(guī)性的監(jiān)督檢查力度。強(qiáng)化證券執(zhí)法與財(cái)政執(zhí)法的分工協(xié)作,避免監(jiān)管真空及監(jiān)管重復(fù)。加大債券市場統(tǒng)一執(zhí)法力度,提升執(zhí)法效率。

                    (十三)壓實(shí)地方政府責(zé)任。地方各級政府在提供政策支持過程中,將證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)真實(shí)性作為扶優(yōu)限劣的重要依據(jù),依法合規(guī)出具稅收、合規(guī)等證明文件。在市場監(jiān)管、稅務(wù)、能源消耗、社保繳納、訴訟仲裁、產(chǎn)權(quán)登記等領(lǐng)域?yàn)橄嚓P(guān)部門調(diào)查取證提供支持。加強(qiáng)與相關(guān)部門工作協(xié)同,切實(shí)履行因財(cái)務(wù)造假問題引致風(fēng)險(xiǎn)的屬地處置責(zé)任。

                    六、常態(tài)化長效化防治財(cái)務(wù)造假

                    (十四)增強(qiáng)公司治理內(nèi)生約束。引導(dǎo)證券發(fā)行人、上市公司加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè),突出對舞弊重點(diǎn)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約。落實(shí)獨(dú)立董事改革要求,有效發(fā)揮獨(dú)立董事監(jiān)督作用,強(qiáng)化審計(jì)委員會反舞弊職責(zé)。推動上市公司建立績效薪酬追索等內(nèi)部追責(zé)機(jī)制,督促董事和高級管理人員履職盡責(zé)。強(qiáng)化考核約束,將財(cái)務(wù)造假作為各級國有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核扣分項(xiàng)。加大對“關(guān)鍵少數(shù)”的宣傳教育力度,將誠信合規(guī)意識作為資本市場培訓(xùn)的核心內(nèi)容。

                    (十五)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任。推廣以上市公司和債券發(fā)行人質(zhì)量為導(dǎo)向的中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價機(jī)制。督促保薦機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制。強(qiáng)化對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查,中介機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)涉及證券發(fā)行人、上市公司財(cái)務(wù)造假的,及時向財(cái)政、證券監(jiān)管部門通報(bào)。中介機(jī)構(gòu)在發(fā)現(xiàn)造假行為時主動報(bào)告的,依法從輕或減輕處罰。健全中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員信用記錄,督促有關(guān)機(jī)構(gòu)及人員勤勉盡責(zé)。對存在重大違法違規(guī)行為的中介機(jī)構(gòu)依法暫停或禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù),嚴(yán)格執(zhí)行吊銷執(zhí)業(yè)許可、從業(yè)人員禁入等制度。

                    (十六)完善財(cái)務(wù)信息相關(guān)制度。完善資本市場會計(jì)、審計(jì)、評估監(jiān)管規(guī)則,發(fā)布重點(diǎn)領(lǐng)域的應(yīng)用案例或?qū)嵤﹩柎?,加?qiáng)對會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的指導(dǎo)。強(qiáng)化財(cái)會監(jiān)督制度建設(shè),推進(jìn)電子憑證會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用,提升企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)范化水平。完善信息披露豁免監(jiān)管制度,嚴(yán)格豁免條件和程序,防范證券發(fā)行人、上市公司濫用豁免掩蓋造假行為。

                    (十七)加強(qiáng)聯(lián)合懲戒與社會監(jiān)督。將財(cái)務(wù)造假、資金占用和配合造假等嚴(yán)重違法失信主體納入金融領(lǐng)域嚴(yán)重失信主體名單,推送至全國信用信息共享平臺,并將相關(guān)信息在“信用中國”網(wǎng)站和國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進(jìn)行公示,依法依規(guī)實(shí)施聯(lián)合懲戒,強(qiáng)化失信約束。完善財(cái)務(wù)造假等重大違法違規(guī)行為內(nèi)部人士舉報(bào)獎勵機(jī)制,提高獎勵金額,保護(hù)“吹哨人”合法權(quán)益。發(fā)布典型違規(guī)案例查處情況,加大警示宣傳力度。

                    七、落實(shí)保障

                    (十八)加強(qiáng)組織實(shí)施。要切實(shí)把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院決策部署上來,加強(qiáng)政策銜接、工作協(xié)同,強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé),對管理或監(jiān)管履職不力造成嚴(yán)重后果的,要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。充分發(fā)揮打擊資本市場違法活動協(xié)調(diào)工作小組等機(jī)制在重大案件協(xié)調(diào)、重要規(guī)則制定、重大問題會商等方面的作用。

                    (十九)加強(qiáng)輿論引導(dǎo)。加強(qiáng)對資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的宣傳解讀,注重主動引導(dǎo),創(chuàng)新宣傳方式,凝聚各方共識。及時總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn)做法,推動營造誠信經(jīng)營和崇法守信的市場生態(tài)。

                    (二十)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)排查,堅(jiān)決清除風(fēng)險(xiǎn)隱患大的行業(yè)性、系統(tǒng)性、區(qū)域性財(cái)務(wù)造假。有效統(tǒng)籌打擊財(cái)務(wù)造假與風(fēng)險(xiǎn)防范化解工作,維護(hù)資本市場穩(wěn)定運(yùn)行,助力經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。



                     
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